了解離岸

香港公司稅務(wù)申報(bào)

香港公司零申報(bào)

零申報(bào)是過往二、三年最常被國內(nèi)人士為其香港公司申報(bào)稅項(xiàng)的方法，然而，稅務(wù)局對零申報(bào)的公司賬目有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯(cuò)誤使用。

適用情況

在稅務(wù)局所要求申報(bào)的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包括銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。一般而言，零申報(bào)只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。雖然香港原公司條例32章及新公司條例（2014.3.2生效）第394條(1)，香港有限公司必須為其賬目進(jìn)行審計(jì)，但從報(bào)稅流程方面上，香港稅務(wù)局可以接受公司暫不提交審計(jì)報(bào)告，只提交零申報(bào)的利得稅報(bào)稅表。

優(yōu)點(diǎn)

－處理時(shí)間短。
－由于暫時(shí)不需要進(jìn)行審計(jì)，故審計(jì)成本低且可以遞延支出。

缺點(diǎn)

－由于公司的賬目可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)法律。
－零申報(bào)過后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅；
－由于每年未及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，不符合香港原公司條例32章及新公司條例（2014.3.2生效）第394條(1) “須就公司的每個(gè)財(cái)政年度委任核數(shù)師”；
－由于暫時(shí)不需要進(jìn)行審計(jì)，一旦公司有業(yè)務(wù)需要補(bǔ)做成立至今的審計(jì)，可能因?yàn)椴荒茉谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)無法出具審計(jì)報(bào)告而有罰款產(chǎn)生。

程序

當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥及交回。
所需時(shí)間：收到利得稅報(bào)稅表后到提交，可以在一個(gè)星期內(nèi)準(zhǔn)備完成。

申請豁免離岸所得稅

申請豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。
申請豁免適用情況
香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作（包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù)）之活動，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所得離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的賬目進(jìn)行審計(jì)。

優(yōu)點(diǎn)

－如果申請成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。
－符合香港公司條例及稅務(wù)條例中對公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。

缺點(diǎn)

－申請結(jié)果要視乎稅務(wù)局評估結(jié)果，沒有百分百保證。
－若申報(bào)不成，須繳付香港利得稅。
－公司須支付審計(jì)成本。

程序

公司董事要為香港有限公司聘請審計(jì)師為賬目進(jìn)行審計(jì)，并要求公司解釋業(yè)務(wù)操作及流程。在審計(jì)完成之后，由本公司向香港稅務(wù)局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務(wù)局會以書面形式向公司及稅務(wù)代表要求提供各種不同的公司運(yùn)作文件（包括審計(jì)報(bào)告），及根據(jù)公司情況提出相關(guān)的查詢及提問。所有稅務(wù)局提出之問題，必須在一定期間（一般為一個(gè)月）回復(fù)。如稅務(wù)局同意公司運(yùn)作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般稅務(wù)發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會再向公司提出查問，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務(wù)局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
所需時(shí)間：半年至九個(gè)月不等，視乎公司運(yùn)作之模式及提交之文件是否有足夠理據(jù)支持有關(guān)申請。

一般周年審計(jì)及報(bào)稅

絕大部分在香港注冊及經(jīng)營的公司都會進(jìn)行周年審計(jì)及報(bào)稅。此方法可以把所有可預(yù)見之問題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向合資格之會計(jì)師咨詢進(jìn)行合理及合法稅務(wù)策劃，以減低應(yīng)付利得稅。

適用情況

所有香港注冊之有限公司

優(yōu)點(diǎn)

－符合香港條例及稅務(wù)條例中，對公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。
－所獲得之審計(jì)報(bào)告，可以作為不同的用途（包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明）。
－香港稅率較大部分發(fā)達(dá)國家更低 (2008/09年度，利得稅稅率為16.5%）。
－避免在將來被稅務(wù)局查賬時(shí)產(chǎn)生不必要麻煩。