a)受托人為個人的家族信托
如果委托人將財產委托給一個專業的被其信任的個人去管理，那么很明顯這將無法滿足CRS下判定“投資實體”時所需要通過的“被專業管理”測試。因為“被專業管理”測試要求某個實體受到另一個金融機構的“專業管理”，而單個的自然人并不屬于金融機構。
b)直接持有房產等非金融資產的家族信托
如果家族信托下所持有的只是房產等非金融資產，那么不管持有的資產數額有多大，不論該信托是否有專門的金融機構來“專業管理”，通常都無法滿足CRS下判定“投資實體”時所需要通過的“金融資產”測試，因此也就不可能被判定為“投資實體”，不屬于合規主體，因此也沒有CRS下的合規義務。（這個地方需要注意的是直接持有，如果通過中間公司間接持有，那么情形又會不一樣）
c)受托人為PTC的家族信托
所謂PTC就是家族信托的受托人并非個人或者專業信托公司，而是信托公司為該家族信托專門設立的一個Private Trust Company (PTC) (該PTC公司的董事可能由專業信托公司委派或者由專業的律師或者投資顧問擔任）。PTC擔任家族信托的受托人，對家族財產進行管理。判斷這類家族信托是否屬于投資實體的關鍵是看該PTC是否屬于金融機構以及該PTC是否對家族信托進行”專業管理”。對于PTC本身是否屬于金融機構，各國對于PTC的法律規定并不相同，因此在實踐中這個問題存在較大爭議，OECD也并沒有對此進行統一的規定。但是對于是否構成“專業管理”，根據OECD《CRS實施手冊》，如果一個PTC對于家族信托提供的是與金融資產或者信托財產無關的其他行政類管理服務，那么通常不能判定該PTC對家族信托進行了“專業管理”。也就是說即便PTC自身屬于金融機構，該家族信托也不可能被判定為投資實體，因此也就沒有CRS下的合規義務。
