經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)稅務政策與執(zhí)行中心主任杰弗瑞·歐文斯(Jeffrey Owens)承認，“他們還得對付時速200碼的法拉利賽車，這并非易事”。
他指的是在經(jīng)濟合作與發(fā)展組織全球透明與稅務用途信息交換論壇主導的第一輪互查過程中，來自司法轄區(qū)成員國的200多名代表。會議于9月29-30日在新加坡舉行，在此城市國家主辦一級方程式國際汽車大獎賽之后不久。
該團體審查了8個司法轄區(qū)對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織稅務信息共享標準的執(zhí)行情況，這8個司法轄區(qū)是：百慕大、博茨瓦納、開曼群島、牙買加、印度、摩納哥、巴拿馬和卡塔爾。
這是此類互查的第一步，旨在就司法轄區(qū)是否具備便于信息交換的必要的國內(nèi)法制基礎給出建議。第二輪同業(yè)互查將于2011年5月在百慕大舉行，將檢查司法轄區(qū)對第一輪所作建議執(zhí)行的效果，以及信息共享的質(zhì)量和效率。
國際金融中心(IFC)必須簽署12項稅收信息交換協(xié)議(TIEA)才能有資格進入OECD的“白名單”。并且批評人士聲稱，國際金融中心主要是通過兩種手段規(guī)避有意義的信息交換。首先，司法轄區(qū)通常通過與其商務往來甚少的其它國際金融中心或國家簽訂稅務信息交換協(xié)議獲得進入“白名單”的資格。
第二，某些人辯稱，盡管國際金融中心或許簽訂足夠數(shù)量的稅務信息交換協(xié)議，而相應相反，OECD將嚴厲的批評留給了巴拿馬。無論從哪種標準來看，巴拿馬都是一個相當成功的司法轄區(qū)——有人估計，該國有超過40萬公司和私人基金，其中10萬是在過去三年中增加的——眾多離岸金融行業(yè)人士批評說，在透明度問題上它始終是雷聲大雨點小。
“自2002年起對透明度國際標準和有效信息交換作出承諾。”同業(yè)互查報告指出，“直到最近，該國從未參與國際稅收實務的合作，其法制與監(jiān)管框架也未考慮該需求。”
巴拿馬的報告抓住了被許多人視為同業(yè)互評過程核心的問題。報告對巴拿馬與多國簽訂《避免雙重征稅協(xié)定》(DTT)以履行其OECD義務的努力表示了認可，同時強調(diào)指出，需要進一步行動“確保相關信息的獲取，確保適當機構介入，并確保巴拿馬能夠就稅務問題進行有效的信息交換。”換句話說，巴拿馬的DTT與 TIEA必須具有實效。
“與其它國際金融中心不同，近年來，巴拿馬沒有制定法律吸引發(fā)達國家的資本，”巴拿馬法律事務所De Castro and Roble Alberto Lopez Tom說，“這些法律差不多已經(jīng)存在一個世紀了，甚至遠遠早于OECD的存在。因此，OECD認為這些由來已久的法律制度事實上構建了一個避稅天堂的定論是不公正的。”
傾向性并不是唯一抱怨。“報告只考慮2010年5月之前的數(shù)據(jù)，當時巴拿馬只與墨西哥簽署了DTT，如今該國已經(jīng)簽署了9項協(xié)議，還有另外4項協(xié)議待簽，”安永會計事務所巴拿馬辦事處的合伙人Luis Eduardo表示。
他補充說，巴拿馬在今年7月還頒布了一項新的法律，允許更多的稅務信息交換，同時還允許國際性的“了解你的客戶”要求。
同業(yè)互查建議巴拿馬在公司所有權信息和外國會計信息等方面對其國內(nèi)法律進行改革，并明確巴拿馬政府何時能合法獲取稅務信息。
隨著今后幾個月里更多同業(yè)互查的實施，要求國際金融中心為它國收稅提供便利的壓力可能增加。“我不贊同OECD，”一位匿名的巴拿馬律師表示，“這是一個幫助財務受到困擾的發(fā)達國家尋求更多稅收收入的組織。”
該組織自己似乎也承認“鞏固（發(fā)達國家）財政的過程僅靠削減開支是不可能實現(xiàn)的，” Jeffrey Owens在對代表的閉門談話中表示，“稅收收入必須增加，而合規(guī)情況必須改善，尤其是離岸金融中心的合規(guī)，將成為鞏固財政過程中的一部分。”
從離岸金融中心挽回流失的稅收收入（尤其當在國內(nèi)提高稅收可能阻礙經(jīng)濟發(fā)展時），是OECD成員國繼續(xù)通過同業(yè)互查對離岸金融中心施加壓力的強烈動機。
“實際上，”一位不愿透露姓名的巴拿馬人說，“如果我是他們，也會這么做。”