盧森堡稅收制度
盧森堡基金備受全球投資者青睞，從而促使了盧森堡經濟發(fā)展，各行各業(yè)越來越多的投資者選擇在盧森堡尋求投資發(fā)展。那么在盧森堡落地投資，就不得不了解盧森堡的稅收制度以及對于外資投資的一些優(yōu)惠政策。
盧森堡的主要稅種包括4種直接稅和10余種間接稅，直接稅為個人所得稅、公司所得稅、市鎮(zhèn)商業(yè)稅、凈資產稅；間接稅有增值稅、繼承稅、保險稅、注冊稅、抵押稅、不動產稅、印花稅、消費稅、車輛稅、高速公路稅等稅種，此外，盧森堡市鎮(zhèn)政府還有多種行政稅費。
企業(yè)的納稅年度為日歷年或在某一特定的日歷年結束的會計年度。納稅申報表應于納稅年度次年3月31日前提交。經納稅人請求，可延長提交的截止期限。自雇個人必須按季度預付稅款，稅款由稅務機關根據近期的最終評稅來確定。逾期繳納將產生每月0.6%的滯納利息。未能提交納稅申報表或者逾期提交都將被處以應納稅款10%的罰金，但不超過1239.47歐元。如果稅務機關認定屬于逾期繳納，罰金費率為每月由0至0.2%不等。

盧森堡的稅種
1、個人所得稅：自2011年1月1日起，盧森堡對個人所得稅分3類納稅人17個累進檔次，稅率從0-40.56%不等（包含團結稅4%）。
從2013年起，將最高稅率由39%提高到40%；個人年收入超過15萬歐元，團結稅由4%提高到7%；兩個人年收入超過30萬歐元，團結稅由6%提高到9%。調整后的最高邊際稅率為42.8%（包含4%的團結稅）和43.6%（包含9%的團結稅）。
2、個人提成稅：在盧森堡收取公司分紅收入的居民，名義稅率為15%，但實際上通過歐盟內部及盧森堡與外國簽訂的避免雙重征稅條約，可獲得一定減免；通過法律授權的“支付機構”進行支付的利息分紅，稅率為10%；文學、藝術、體育相關的盈利活動分紅稅率為10%；公司董事獲得分紅稅率為20%；知識產權相關的分紅收入免于此項稅收；非居民收取在盧注冊公司分紅亦可享受減免。
3、繼承稅：在盧森堡居民直系親屬之間和有子女的配偶及其子女之間繼承免稅，無子女的配偶繼承稅率為5%，旁系親屬根據親疏關系稅率為6%-15%不等，此外，不超過1250歐元的繼承免稅。
4、公司稅：2011年盧森堡一般的公司（包括股份有限公司、有限責任公司、股份兩合公司、合作公司、外國公司代表處、非盈利組織）須交納的公司稅。主要包含公司所得稅（稅率22.05%）和市鎮(zhèn)商業(yè)稅（根據地區(qū)不同，通常為6%-12%，盧森堡市為6.75%），2016年盧森堡市公司稅總稅率為27.08%。對于小型金融企業(yè)，如果持有的金融資產低于35萬歐元（或44.43萬美元），最低公司所得稅從此前的3000歐元下調至500歐元。
5、增值稅：在盧森堡境內商品流通和提供服務、在境內獲得歐盟其他國家商品、從歐盟外國家進口商品等都須交納增值稅。歐盟國家之間的商品運費、向歐盟外國家出口商品及國際客運可免征增值稅。2015年，盧森堡上調增值稅，基本稅率從15%調整至17%，減免稅分為三檔，分別14%、8%和3%的稅率。

投資盧森堡的優(yōu)惠措施
1、工業(yè)和服務業(yè)：對國家經濟結構調整有利、經濟推動力較大、利于環(huán)保的工業(yè)和服務業(yè)項目，可享受不超過7.5%（小企業(yè)可達15%）的固定資產投資補貼；稅收方面，有關新興投資可享受前8年利潤免稅25%，再投資免稅12%，條件是該投資對國內市場已存在的相關企業(yè)不構成競爭。
2、環(huán)保和節(jié)能：開發(fā)可再生能源、利用可再生能源發(fā)電或節(jié)能項目的投資，可享受最高為60%的固定資產投資補貼（中小企業(yè)可達80%），其中環(huán)保節(jié)能產業(yè)的研究費用補貼可達50%。
3、科研和開發(fā)：基礎科研和應用科研投資可分別享受最高為75%和50%的補貼；全新行業(yè)投資可享受最高25%的補貼。
4、食品業(yè)：生產食品企業(yè)為提高食品衛(wèi)生標準和品質而進行有關設備更新投資的，可享受最高40%的設備補貼和75%的咨詢費（不超過10萬歐元）補貼。
5、廣播電視制作：對于在盧森堡注冊的影視制作公司制作的影視產品，可享受最高為30%的所得稅減免。
6、電子商務：根據政府規(guī)劃，盧森堡已投資建成歐洲地區(qū)在安全和傳輸兩個方面具有領先水平的數字中心，未來還會建立更大規(guī)模的ICT基礎設施。這有利于電子商務企業(yè)在盧森堡設立總部和數據處理中心，促進相關行業(yè)發(fā)展。
另外，在盧森堡境內的本國和外國投資，均可同等享受歐盟和盧森堡政府雙重鼓勵政策。歐盟對于企業(yè)投資的鼓勵政策包括歐洲發(fā)展銀行提供的貸款、政府財政補貼等。
上面就是對盧森堡稅收制度的簡單介紹，在盧森堡注冊公司需要處理的事情還有更多，就不詳細列舉了，如果有計劃在盧森堡注冊公司或者設立基金等，可咨詢瑞豐德永為您提供可行性解決方案。