信托，作為財富管理工具，因其安全穩(wěn)定的特點備受高凈值人士的青睞，目前國內(nèi)信托在安全穩(wěn)定方面還有很長的路要走，因此國內(nèi)高凈值人士在設(shè)立信托的時候多數(shù)選擇離岸信托。為了讓財富保值增值，稅務(wù)規(guī)劃是最重要的一方面，在設(shè)計離岸信托方案的時候進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃需要考慮哪些方面的內(nèi)容呢？

設(shè)立離岸信托需考慮的稅務(wù)問題
1、項目公司/標(biāo)的公司/SPV屬于哪里的稅務(wù)居民企業(yè)？
大部分國家/地區(qū)稅法規(guī)定：在本國/地區(qū)境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)在本國地區(qū)的企業(yè)為稅收居民企業(yè)。雙邊稅收協(xié)定對于稅收居民企業(yè)的判斷一般更為嚴(yán)格，通常以實際管理與控制機構(gòu)所在地為判斷標(biāo)準(zhǔn)。稅收居民企業(yè)需就境內(nèi)、外所得在所在國家/地區(qū)繳納所得稅。
2、投資東道國與母公司所在國雙邊稅收協(xié)定的簽署情況與基本條款如何？
雙邊稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上雙邊稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，依照平等原則，通過政府間談判所締結(jié)的確定其國際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書面稅收協(xié)議。雙邊稅收協(xié)定是避免雙重征稅的重要手段。
國際稅收協(xié)定一般而言優(yōu)先于國內(nèi)稅收規(guī)定。作用包括但不限于避免或消除國際重復(fù)征稅、防止偷漏稅和避稅、國家間劃分稅源等。適用的主體包括個人、公司和其他團(tuán)體，適用的稅種主要是所得稅或與所得稅性質(zhì)相似的稅種。
3、避免雙重征稅的方式和注意事項？
對于締約國家/地區(qū)一方居民從締約對方國家/地區(qū)取得的所得, 雙邊稅收協(xié)定通常規(guī)定了消除雙重征稅的方法。消除雙重征稅的方法一般包括：抵免法、免稅法、扣除法。

稅務(wù)身份規(guī)劃
若以中國居民身份在境外設(shè)立離岸信托，那么將面臨著繳納個人所得稅。即在被認(rèn)定為中國的稅務(wù)居民后，應(yīng)按照新個稅法以及相關(guān)法律法規(guī)，就其來源于中國境內(nèi)外的所得向中國稅務(wù)機關(guān)申報并繳納個人所得稅。若以中國稅務(wù)居民身份設(shè)立離岸信托，在規(guī)劃稅務(wù)方面就需要注意避免觸發(fā)反避稅條款：新個稅法第八條首次明確規(guī)定了反避稅條款，并且列舉了稅務(wù)機關(guān)可以按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的三個情形，分別為：
(1)個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；
(2)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯偏低的國家(地區(qū))的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
(3)個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
中國是全球征稅的國家，若想離岸信托所產(chǎn)生的收入不在中國納稅申報，就要做好相應(yīng)的稅務(wù)身份規(guī)劃。移民海外就是突破全球征稅規(guī)定限制的有效方法之一。那么移民地有哪些比較好的選擇呢？如今高凈值人士比較青睞的移民地主要有：新加坡、圣基茨、塞浦路斯、瓦努阿圖等可避免全球征稅，且稅率低、稅收單一的國家。而且優(yōu)勢在于申請條件寬松，沒有語言要求，無移民監(jiān)。考慮海外移民身份綜合需考慮移民國家的文化、政策各類因素及自身條件和需求，才能形成一個滿意的移民方案。

離岸信托設(shè)立地的選擇
選擇一個合適的離岸屬地，對設(shè)立海外信托非常重要，因為離岸屬地的選擇與海外信托設(shè)立的目的相關(guān)。
離岸信托設(shè)立的目的大多出于減免稅收、資產(chǎn)保護(hù)、遺產(chǎn)規(guī)劃、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或其他特殊目的等。所以，選擇一個較好的離岸屬地設(shè)立離岸信托需要具備以下要點：
1、完善的法律制度：對于離岸信托的設(shè)立地點，必須要有較為完善的信托法律制度，通過法律來明確受托人的責(zé)任，以保證委托人和受益人的利益。
而且有些依據(jù)英國普通法律的國家或地區(qū)，都有較為完善的信托法律制度，完善的法律制度能夠保障委托人商業(yè)活動的保密性和完善的隱私權(quán)。
2、良好的稅收環(huán)境：由于減免稅收是設(shè)立離岸信托的主要目的之一，所以在選擇離岸信托設(shè)立地點時，稅收環(huán)境也是必須要考慮的因素。
目前，全球大約有幾十個國家或地區(qū)提供不同形式的離岸業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠，這些國家或地區(qū)都是可以考慮作為的離岸信托設(shè)立地點。
3、穩(wěn)定的政治環(huán)境：設(shè)立離岸信托，委托人一般最擔(dān)心的是資產(chǎn)安全性。所以，選擇一個具有穩(wěn)定政治環(huán)境的國家或地區(qū)，可以使的信托資產(chǎn)不受到暴力的政治波動，或軍事政變帶來的入侵。最大限度的降低風(fēng)險，減少委托人資產(chǎn)安全性的顧慮。
4、發(fā)達(dá)的金融環(huán)境：設(shè)立離岸信托經(jīng)常會涉及資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，如果是較有寬松的外匯管制和發(fā)達(dá)的金融環(huán)境，那么在海外設(shè)立離岸信托，該設(shè)立地點無疑是需要考慮的因素之一。
設(shè)立離岸信托并不像注冊一家海外公司那么簡單，只需提供簡單的資料給代理就行了，設(shè)立一個穩(wěn)定安全的離岸信托架構(gòu)需要精細(xì)復(fù)雜的設(shè)計才不容易被擊穿，所以設(shè)立離岸信托的過程是一個漫長的過程，不是一蹴而就的，所以有計劃設(shè)立離岸信托的高凈值人士要提前做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，避免盲目。